禄丰市水务局2021年部门预算执行和决算
及其他财政财务收支情况审计结果
（2022年10月14日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，禄丰市审计局对禄丰市水务局（以下简称“市水务局”）2021年部门预算执行和决算及其他财政财务收支情况进行了审计，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
㈠组织机构情况
禄丰市水务局在禄丰县2021年4月8日撤县设市之前为禄丰县水务局（简称“县水务局”）。市水务局是禄丰市人民政府工作部门；主要承担全市贯彻落实党中央、省委、州委关于水利工作的方针和决策部署及日常水务工作的运行管理监督。
截至2021年12月末，市水务局局机关编制87名（其中：行政编制9名、事业编制78名），实有在职职工49名（行政人员9名、事业人员40名）；核定局机关公务用车编制12辆（其中：应急保障用车1辆、特种专业技术用车11辆），实有公务车辆13辆（其中：应急保障用车1辆、特种专业技术用车12辆局机关设置财务核算账套6个（局机关经费账、工会经费账、2018年农村饮水安全经费账、2019年农村饮水安全经费账、禄丰县西河南河河道治理经费账、人畜饮水工程账），小二型病险水库除险加固工程建设资金单独设置财务机构进行核算管理；中型罐区管理委员会的人、财、物均实行独立管理、核算。
（二）预算编制、批复及执行情况
1.部门预算编制情况。市水务局编制上报的2021年部门预算指标为2 903.78万元，其中：基本支出969.78万元（人员经费万元、公用经费 万元），项目经费7项1 934万元；禄丰县财政局审核后确认的2021年部门预算编制指标为1 014.78万元，其中：基本支出969.78万元、项目经费2项45万元。
2.部门预算批复情况。根据禄财农〔2021〕4号文，当年部门预算批复为：本年收入总额848.83万元（财政拨款收入），本年支出总额848.83万元（基本支出）；本年追加预算15 246.71万元（追加基本支出预算43.06万元、追加项目支出预算15 203.65万元），调整后，当年年初预算实际为：本年收入总额16 095.54万元（财政拨款收入），本年支出总额16 095.54万元（基本支出891.89万元、项目支出15 203.65万元）；追加额占本年总收入的1 796.20%。
3.部门预算执行情况。根据市水务局提供的决算报表，2021年年初财政拨款结转和结余0万元，本年总收入16 100.54万元（财政预算拨款），较上年42 208.51万元减少26 107.97万元、下降61.85%；总支出15 935.54万元（基本支出891.89万元：人员经费858.12万元、公用经费33.77万元，项目支出15 043.65万元），较上年42 253.96万元减少27 210.31万元、下降64.40%；当年收支结余165万元（年末财政拨款结转和结余）。
4.单位财政、财务收支情况。2021年市水务局局机关关经费账2021年初账面累计盈余44.81万元（其中：财政拨款结转10.30万元）；当年收入合计6195.54万元（其中：财政拨款收入6 194.41万元 、其他收入1.13万元）、当年支出合计6 060.48万元（业务活动费用），2021年末账面累计盈余179.87万元（其中：财政拨款结转165万元）。
（三）决算编制、批复情况
市水务局已经按照市财政局的要求按时上报了2021年度的部门决算报表(2021年年初财政拨款结转和结余0万元，本年总收入16 100.54万元、总支出15 935.54万元，当年收支结余165万元)，但截至2022年3月末市财政尚未对2021年的部门决算进行批复。
（四）预算资金拨付情况
市水务局是财政一级预算单位，财政下达的经费先到局机关经费账后根据资金管理渠道分配到核算账套进行核算管理。根据单位提供的局机关经费账会计资料，经费账户收到的2021年度财政预算资金基本能够按照预算拨付，未发现违规将零余额账户资金划转到本单位其他账户或下属单位账户情况。
（五）基本支出及项目支出情况
1.总体情况。市财政下达的预算资金全部通过局机关经费账
套核算。根据账面反映，本年经费基本能按照预算拨付。
2.“三公”经费及会议费支出情况。根据提供资料，局机关2021年“三公”经费及会议费支出合计14.72万元，较2020年23.39万元减少8.67万元，下降37.07%。其中：接待费5.39万元，较2020年7.57万元减少2.18万元，下降28.78%；车辆运行维护费8.31万元，较2020年10.29万元减少1.98万元，下降19.24%；会议费1.03万元，较2020年5.54万元减少4.51万元，下降81.49%。
（六）国有资产管理情况
经查阅单位提供的会计资料，未发现有出借、处置、租赁、出租国有资产情况；局机关账面反映本年无新购及减少固定资产情况。
截至2021年末，局机关经费账账面各科目余额情况为：银行存款229.97万元、其他应收款4.93万元、固定资产341.96万元、固定资产累计折旧327.19万元、无形资产2.04万元、无形资产累计摊销1.93万元、其他应付款69.89万元、累计盈余179.87万元、资金结存165万元、财政拨款结转165万元。
（七）政府采购情况
局机关账面反映2021年无新购固定资产情况；经查看2021年的支出凭证，发现存在部分办公用品的采购未履行采购手续的情况。
（八）非税收入征缴情况
账面反映，局机关经费账套“其他应付款”科目2021年度记入非税收入503.33万元，其中：2021初账面结转余额10.19万元（利息收入9.04万元、代收水资源费1.15万元）、2021年收入493.14万元（利息收入1.33万元、代收水资源费491.81万元），记入支出490.11万元，（利息收入用于支付银行汇费、网银服务费等0.18万元，代收水资源费作为非税收入上缴489.93万元 ） ，截至2021年末挂账余额13.22万元（利息收入10.19万元、代收水资源费3.03万元）未上缴财政。
（九）存量资金情况
截至2021年末，市水务局局机关经费账面年末财政拨款结转和结余资金165万元，全部为当年财政拨入专款；经对账面“其他应付款”科目挂账的各项未支付款进行清理，存在2年以上的专项资金未交回财政统筹使用及专项资金使用不及时情况。
(十）往来款项情况
截至2021年12月末，局机关经费账“其他应收款”科目挂账各种垫付资金4.93万元、“其他应付款”科目挂账各项未支付款69.89万元。
审计结果表明，单位年度预算编制基本真实，预算的执行和决算基本真实，单位基本能够贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署；2021年未发生因公出国境情况，局机关公务用车运行维护费及公务接待支出与上年相比总体下降；财政收支、财务收支及其有关经济活动基本真实、合法，财务核算基本规范。但是也还存在应缴未缴非税收入、存量资金、收入入账不及时、会计信息不真实等问题。
二、审计发现的主要问题
(一)应缴未缴非税收入13.22万元；
(二)存量资金12.02万元；
(三)入账不及时0.61万元；
(四)会计信息不真实4.6万元。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告、下达了审计决定。对应缴未缴非税收入13.22万元问题，鉴于已经在2022年1日19日上缴，不再进行处理，只要求市水务局应在今后工作中严格执行有关非税收入管理的相关规定，杜绝应缴未缴非税收入问题的再次发生；对存量资金12.02万元问题，要求市水务局将其中的山洪灾害项目工作经费6.61万元尽快用于计划的山洪灾害防治项目监测设备完善配套支出、将其中的水利工程项目（专款）5.41万元缴市财政；对入账不及时0.61万元问题，要求市水务局今后应加强对会计法及会计基础工作规范的执行力度，确保会计信息真实、合法；对会计信息不真实4.6万元问题，鉴于结算已经上报，不再要求进行账务调整，只要求市水务局今后应加强对会计法及会计基础工作规范的执行力度，确保会计信息真实、合法。
针对发现的问题，市审计局建议：一是进一步强化非税收入及存量资金管理规定的执行力度，确保非税收入及存量资金的规范管理；二是进一步加强财务管理，规范会计核算行为和核算口径，定期盘点收入票据，确保会计核算的规范及会计信息的真实、完整、合规；三是进一步加强单位经费预算的管理，提高预算执行的效果。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，市水务局已经按照审计报告要求进行了整改。
滇公网安备53233102000058