2022年第28号公告：禄丰市专项债券资金管理使用情况审计结果

禄丰市专项债券资金管理使用情况审计结果

（2022年11月4日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，禄丰市审计局派出审计组自2022年4月6日至6月6日，对禄丰市2019年至2021年度专项债券资金使用及项目管理情况进行了就地审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况及审计评价

2019年至2021年，禄丰市共争取发行新增政府专项债券项目18个，发行债券资金26.96亿元，其中：2019年发行4.9亿元，涉及项目1个；2020年发行9.63亿元，涉及项目8个；2021年发行12.43亿元，涉及项目9个。专项债券资金主要投向城镇污水垃圾处理、卫生健康、水利、棚户区改造、老旧小区改造、文化旅游、产业园基础设施等领域。根据相关单位提供资料反映，截至2022年3月31日，全市三年累计发行的18个专项债券项目中，已完工投入使用项目3个（正在办理结算2个、未验收1个），未全部完工项目15个（其中：项目部分已完工投入使用3个），2019年发行的债券资金4.9亿元中已支出4.9亿元，2020年发行的债券资金9.63亿元中已支出8.68亿元，2021年发行的债券资金12.43亿元中已支出5.82亿元。

审计结果表明：禄丰市2019年至2021年积极组织各单位申报新增专项债券需求计划，及时将项目和资金需求信息录入债务管理系统进行监控。市财政局收到2019至2021年下达的专项债券资金后，及时下达资金文件，及时将资金拨付到项目实施单位专项债券资金专户，实行专户管理。相关单位提供的会计资料，基本能真实完整地反映专项债券资金收支情况。禄丰市通过实施2019年至2021年18个专项债券资金项目，切实发挥专项债券稳投资、扩内需、补短板的积极作用。目前，大部分专项债券项目处于建设期，一部分投入运营初期产生效益与计划有较大差距，收益暂时无法覆盖债务还本付息，总体来说，禄丰市日后偿还专项债券本息压力较大。且此次审计也发现，禄丰市在专项债券资金管理使用、项目建设管理以及项目运营绩效中还存在项目发行费未纳入政府性基金预算管理、项目推进缓慢、基金收入未缴入国库等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）专项债券资金管理使用方面

1.十七个项目发行费220.60万元未纳入政府性基金预算管理；

2.十个项目的64 400万元债券资金拨付使用不及时，造成闲置沉淀；

3.十四个项目形成的政府性基金收入146.79万元未缴入国库；

4.无工程发票支付工程款7 332.27万元；

5.六个项目专项债券资金专用账户管理使用不规范；

（二）专项债券项目建设管理方面

6.十个项目因前期准备工作不充分等原因建设进度缓慢；

7.七个项目部分事项未进入中介超市选取服务；

8.一个项目尚未取得水土保持审批手续；

（三）专项债券项目运营绩效方面

9.一个已完工项目无法正常投入运营；

10.三个已完工项目未产生运营效益或产出效益低下。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定。要求市财政局及相关责任单位：一是将未缴入国库的政府性基金收入及时上缴财政；二是规范发行费预算编制管理，一项目一方案逐一解决影响项目建设进度问题，加快专项项目资金支出进度；三是深入分析原因，采取有力措施，统筹协调解决项目运营中存在困难和问题，积极提升项目运营效益。

针对审计发现的问题，市审计局建议：一是进一步加强专项债券资金形成实物资产的管理；二是提前谋划，加强项目监管，提升项目效能，严格防范次生风险；三是加快项目实施进度，充分发挥专项债券资金使用效益；四是多措施确保项目应到位资金依法依规筹集到位。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，市财政局及相关责任单位高度重视，采取多种措施抓好审计整改，未缴入国库的政府性基金收入已按审计要求上缴市财政，2022年已进一步规范专项债券发行费的预算编制，已督促项目实施单位加快项目建设进度，已进一步规范项目前期费进入中介超市选取服务工作。目前审计发现问题已整改完毕4个，还有5个正在积极整改。